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惊天大瓜!美国富豪不交税,巴菲特只交0.1%
2021/06/10 来源:领航海外 国家:美国

拜登努力推进富人税之际,美国富人偷税行为遭到曝光。在这些亿万富豪之中,有些人多年来甚至一毛钱联邦所得税都没缴纳过。

 

亚马逊创始人贝佐斯、特斯拉创始人马斯克、股神巴菲特、迈克尔·布隆伯格……

 

他们究竟是怎么花式避税的?

 

01

离谱的实际税率

 

6月8日周二,美国新闻网站ProPublica发布报告,揭示了最富有的美国人如何大举避税。

 

根据上述网站从美国国税局(IRS)获得的机密税务文件,在2014-2018年期间,最富有的25位美国人共缴纳136亿美元联邦所得税。

 

尽管这一数字已经相当惊人,但跟他们在此期间获取的财富相比,也仅是九牛一毛——据《福布斯》统计,这25人的财富在这五年间累计增加了4010亿美元。

 

由此,若将他们每年缴纳的税款和同期财富增长的比值视为实际税率,那么他们的实际税率仅有3.4%。

 

其中,在这五年间财富增长243亿美元的巴菲特仅缴纳了2370万美元的税款,实际税率为富人最低,仅为0.1%。身家涨了990亿美元的贝佐斯紧随其后,实际税率为0.98%;布隆伯格和马斯克的实际税率则分别为1.3%3.27%

 

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02

操作的手法

 

富人们的财富爆炸式增长,市场有目共睹。那么,他们究竟是怎么在“众目睽睽”之下避开大额税金的呢?


1.07年和11年未缴税的贝佐斯

 

先拿世界首富贝佐斯来说,他从2014年到2018年报告的收入为42.2亿美元,缴纳的税款为9.73亿美元,但考虑到其身家暴涨至近千亿美元,实际税率不到1%

 

而在2006年-2018年期间,贝索斯的避税行为更为惊人:总收入65亿美元,纳税14亿美元,然而其财富暴增1270亿美元,实际税率仅略超1%,达到1.1%的水平。

 

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其中,在2007年,亚马逊股价翻倍,贝佐斯身家增加了38亿美元,但他没有缴纳任何联邦所得税——在与前妻MacKenzie共同申报纳税时,他只申报了4600万美元的收入,其主要来源为外部投资的利息和股息。

 

如此一来,他就可以用债务的利息支出、“其他支出”等等投资损失及抵扣来抵消赚到的每一分钱。

 

2011年同样也是贝佐斯未缴税的一年。当时他的身家稳定在180亿美元左右,但他在报税时称其投资损失超过了收入,并且以此为由为自己和儿女申请了税收抵免。

 

2.巴菲特5年间缴纳的税率仅为0.1%


再看实际税率仅有0.1%的股神巴菲特,因其一直持有旗下伯克希尔·哈撒韦的股票,这就能让他在很大程度上避免了将财富转化为收入。

 

自2015年至2018年,巴菲特年收入约在1160万美元至2500万美元之间,这是一个不算很高的数字。

 

此外,巴菲特的另一“策略”在于,将收入减少到最低,也就能够减少税收。

 

具体来看,如果伯克希尔·哈撒韦向股东们支付股息,那么,以近年来的平均水平计算,巴菲特将获得超过10亿美元的股息收入,这些年来每年还将欠下数亿美元的税款。

 

这里举一个巴菲特避税的案例。

 

1973年,巴菲特斥资1060万美元收购华盛顿邮报集团10%的股份,在持有期间巴菲特劝说盛顿邮报集团将分红用于回购,避免了上交分红收入所得税。

 

到了2013年,亚马逊的贝索斯以2.5亿美元从华盛顿集团购买了《华盛顿邮报》,剥离了《华盛顿邮报》的华盛顿邮报集团改名叫格拉汉姆控股公司(Graham Holdings),巴菲特此时持有的格拉汉姆控股公司的股份价值12亿美元,此时巴菲特计划退出。但从100012亿有超过99%的资产增值,需要交约38%的税,光税就高达约4亿美元,怎么办?

 

不用急,由富人们给自己立的法里面早已经留好了后门:美国税法第355条允许美国公司把自己的子公司分配给股东(相当于分红或配股),并在一定条件下,公司和股东都不需要额外交税。

 

具体操作是这样的:格拉汉姆控股公司的资产分成三部分装入新的子公司里,三部分资产分别为:4.59亿美元伯克希尔公司的股份、3.64亿美元的迈阿密电视台以及2.67亿美元的现金。

 

然后格拉汉姆公司将这个子公司转给巴菲特的伯克希尔,“对价”就是巴菲特将自己持有的价值12亿美元格拉汉姆控股公司的股份“还回去”——实际结果就是实现了退出。

 

虽然表面上巴菲特收到了三样资产总计仅有10.9亿美元,“赔了”1.1亿美元,但实际上这1.1亿是转移给了格拉汉姆公司的股东,同时巴菲特自己也省下了2.9亿美元的税金。在这个过程中,美国国税局一分钱税都没收到,相当于巴菲特和对方股东将4亿税金自己给分了。

 

那有人会说,这只是延迟而已,巴菲特早晚得交延迟缴纳的税。“不幸”的是,巴菲特决定将全部家产在死后捐给“慈善组织”,而捐给慈善组织的钱是不用纳税的。换言之:巴菲特到死都不用交税,其成立的“慈善组织”仍将控制大量财富——子子孙孙、万世不绝,而在此过程中理论上永远不用交税。

 

3.马斯克借钱避税


除了上述方法之外,ProPublica指出, 还有一种可以用来避税的方法,那就是借钱。

 

如果你拥有一家公司,还拿着巨额薪水,你将为其中的大部分薪资支付37%的个人所得税。

 

如果选择卖出公司的股票,你必须缴纳20%的资本利得税,还将失去公司的部分控制权。

 

但如果你借了一笔贷款,所需支付的利率仅为个位数,还不用交税。

 

其原因在于,贷款必须偿还,因此不会被美国国税局归进收入范围;尽管向银行贷款需要抵押品,但富人们显然拥有很多。

 

这就不得不提到“币圈教主”马斯克了——去年,他刚刚抵押了约9200万股股票作为个人贷款抵押品,截至今年529日,这些股票价值约为577亿美元。

 

近年来,马斯克无论是在新能源车、航空航天还是币圈,都是一时间风头无两。

 

但值得注意的是,他所缴纳的税款与其狂飙猛涨的财富并不匹配:2015年缴税6.8万美元,2015年缴纳6.5万美元,2018年一分钱也没缴。

 

03

美国富豪们的“花式避税”法

 

说到“避税”,在审查税收非常严厉的美国,可不是一件容易事。但在美国也有一句话很流行,那就是:“依法纳税、合法避税”。

 

也就是说,在美国是允许合法避税的。那么除了以上,美国的富豪们还用什么方法来避税呢?

 

1、设立信托基金(Trust Fund)来避开联邦遗产税(Federal Estate Tax)

 

不管是商学院的高富帅、还是艺术人文学院的白富美,各位在大学里可能都碰到过传说中的Trust Fund Baby。

 

美国总统特朗普他女儿伊万卡,身材火辣的金-卡戴珊还有帕里斯-希尔顿大小姐都是传说中的Trust Fund Baby。美国1%的富豪们设立信托基金可不不仅仅是为了更好地把资产传承下去,更重要的是,在子女成年前冻结部分资产放入信托基金中就可免除一大笔联邦遗产税。

 

用富豪们资产中最常出现的股票为例:为了避免交易普通股(Common Stock)所带来的一大笔资本收益税(Capital Gains Tax),他们会选择把普通股兑换为优先股(Preferred Stock),然后把一部分优先股放入信托基金,最后轻轻松松用股息当生活费。

 

2、把公司注册到海外去

 

散落在加勒比海周围的海岛。不仅仅是美国富豪的度假胜地,避税港口(Tax Havens),如开曼群岛更是富豪们喜欢的公司注册地。目前仅开曼群岛就有超过85千个公司注册,而其总人口还不到6万。他们的口号是:哪里税少,我们就把公司注册到哪里去!

 

3、将报酬转化为股票期权

 

因为IRS规定绝大部分的期权只有在变现(Exercise)时才会被征税,一大波机智boy在自己能掌控的情况下就尽可能地利用了这个规则。包括星巴克的CEO霍华德-舒尔茨(Howard Schultz)、联邦快递FexExCEO弗雷德-史密斯(Fred Smith)以及很多其他CEO都采取了这种“两权相害取其轻”的做法。

 

4、除了离岸公司,还有空壳公司(Shell Company)

 

顾名思义就是在法律文件上正当存在但其实现实中并不提供实际产品或服务的公司。注册了此类空壳公司的富豪们就可以通过来回倒腾资金去减少可被征税收入了。虽然他们做事谨慎在法律手续上并无丝毫破绽,但这种蓄意的避税方法一旦被曝光并不见得能被大众从情理上完全接受。

 

当年和奥巴马PK的总统候选人罗姆尼(Mitt Romney)也是美国出了名的大富豪,他就因为旗下资产包括一个在百慕大注册的空壳公司而一直被媒体揪着小辫子不放,在辩论中一直深陷个人财产解释的泥潭,最终黯然退场。

 

5、来打一场躲避球

 

停不住赚钱步伐的富豪们为了避开资本收益税(Capital Gains Tax),也是各种利用规则漏洞。首先购买股票期权,然后把这部分股票作为从投行贷款的抵押。还贷时要么用借贷来的钱所赚的钱还,要么就用处理股票赚得的钱还。绕来绕去这么一遭,不但钱绕回来了,资本收益税因不符合条件也不用交了,好一场躲避球游戏。

 

6、做起“个人品牌”,个人变公司

 

身居高位的富豪们薪水够高,高到以公司名义报税都能比以个人名义报税多剩点钱。于是一些他们开动脑筋用个人品牌注册起公司。这样不但可以从自己的公司拿到免息薪水,还可以申报一部分个人支出为商务支出,花式降低个人所得税(Income Tax)。

 

7、养游艇不仅仅是奢侈享受

 

据说富豪家的小孩在学ABC字母表时,字母Y的举例单词都是Y for Yacht呢,和学了Y for Yellow的小纽果真是来自不同的世界。而拥有一艘游艇也不仅仅是奢侈身份的象征,只要把游艇装潢成住家一般,并且每年在上面呆上个两个星期,就可以在报税时把这艘游艇以第二住所(Second Home)名义报税。

 

如果这个“住所”逐渐升值,那么卖出这个“住所”所需要缴纳的资本收益税比起单纯投资收入(Investment Income)所需要缴纳的税还要低,掐指一算这买卖划算得很。而且,这“第二住所”每年还能出租,并且两星期内的租金收入不需要报税。

 

8、身份转换、税务移民

 

而在2021年开年之际,嗅觉敏锐的富裕人士已经做出了应对之策——身份转换。

 

转换税务居民身份其实是最基本的税务规划方式,在税改之前,关于税务居民身份的很多具体的细节都没有,税改以后其实给大家打开了一个很大的空间,可以用这个方式进行一些非常有效低风险甚至无风险的税务筹划。

 

最新《中国国际移民报告2020》蓝皮书,为我们揭示了未来移民原因更加多元化,有一类移民将成2021年最新趋势,税务移民!

 

《报告》指出,高资产移民将在资产全球配置与移民地域选择上,更加偏向低税收及非CRS国家。做身份规划时,不仅要考虑孩子教育,还必须考虑跨国旅行便捷性;传承预备性;以及资产的安全性。

 

越来越多的人喜欢为自己或家人备一本海外护照。正如华尔街金融巨鳄吉姆·罗杰斯所说:“在未来十年到二十年,仅拥有一本护照将相当危险!我们应该有plan B。”


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