近期美国国税局（IRS）正式公布2026纳税年度（将在2027报税季生效）的最新通胀调整。此次调整覆盖60多项税法规定，从标准扣除额到税率区间，从育儿抵免到海外收入免税，一系列变化，几乎影响所有美国纳税人。

一、“标准扣除额”提高

2026年度税制大调整中尤为显著的变化之一是“标准扣除额”standard deduction） 的提高：

对于已婚夫妻联合申报（Married Filing Jointly）-可扣除 32,200 美元 ；

对于单身报税人（Single）或已婚但分别申报者（Married Filing Separately）-可扣除 16,100 美元；

户主（Head of Household）身份-可扣除 24,150 美元

这些数字是在此前“One Big Beautiful Bill”法案，俗称《大而美法案》的基础上进行调整得出的。根据该法案，2025 年度的标准扣除额为：夫妻联合 31,500 美元；单身 15,750 美元；户主 23,625 美元。

二、最高税率37%不变，税率区间上移

最高37%的税率仍维持不变，但IRS通过抬高各档起征点，使得很多人的名义收入涨幅不至于被直接推入更高税率。

2026 年度新的税率门槛如下（单身 / 夫妻联合申报为主要参照）：

37%：单身收入超过 640,600 美元（夫妻联合超过 768,700 美元）

35%：单身超过 256,225 美元（夫妻联合超过 512,450 美元 ）

32%：单身超过 201,775 美元（夫妻联合超过 403,550 美元）

24%：单身超过 105,700 美元（夫妻联合超过 211,400 美元）

22%：单身超过 50,400 美元（夫妻联合超过 100,800 美元）

12%：单身超过 12,400 美元（夫妻联合超过 24,800 美元 ）

最低税率为10%，适用于收入在12,400美元或以下的单身个人（共同申报已婚夫妇为24,800美元或以下）。

三、遗产、领养、育儿的抵税额度上调

本轮调整中，家庭、子女、遗产传承等相关税务政策出现明显上调：

1、联邦遗产税免税额

2026 年去世者的免税额度将升至1,500万美元，较前一年的1,399万美元进一步上调。这意味着更多高净值家庭的遗产可免税传承。

2、领养费用抵免（Adoption Credit）

合资格家庭可申报最高17,670 美元的领养支出抵免，其中5,120 美元可退税。这将显著减轻领养家庭的经济压力。

3、雇主提供的育儿抵免（Child Care Tax Credit for Employers）

上限从 15 万美元大幅提高至50万美元，若雇主为小型企业，上限甚至可达60万美元。这将鼓励更多企业为员工提供育儿福利。

4、劳动所得税抵免（EITC）

有三个或以上符合条件子女的家庭，最高抵免额将增至8,231美元，为中低收入家庭提供更强的减税支持。

5、通勤与停车福利（Transit & Parking Benefits）

月度抵税上限提升至 340 美元，帮助通勤族节省更多交通支出。

6、健康灵活支出账户（Health FSA）

员工可在税前最多存入3,400美元，并可结转未使用额度至下一年，结转上限为680美元。

7、医疗储蓄账户（Medical/Health Savings Accounts）

自付额与扣除上限同步上调，帮助家庭应对高额医疗支出。

8、海外所得免税额（Foreign Earned Income Exclusion）

对长期在海外工作的美国公民，免税额度提高至 132,900 美元，对国际派驻人员是一大利好。

9、年度赠与税免税额（Annual Gift Tax Exclusion）

每年赠与免税额仍维持在19,000美元，但对非美国公民配偶的免税赠与上限提升至194,000美元，为跨国婚姻家庭提供更多灵活性。

四、保持不变的关键项目

尽管很多条目被调整，但以下几项仍保持原先规定：

1、个人免税额（Personal Exemptions） 仍维持为零——这是《大而美法案》下永久性的规定。

2、逐项扣除（Itemized Deductions）限制暂停依然有效，不过对高收入者仍有上限限制。

3、终身学习抵免（Lifetime Learning Credit） 的收入渐进淘汰区间保持不变：单身纳税人为调整后总收入 80,000 到 90,000 美元；共同申报为 160,000 到 180,000 美元。

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